證券代碼：002147               證券簡稱：*ST新光            公告編號：2022－053

新光圓成股份有限公司

關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的回復(fù)公告

新光圓成股份有限公司（以下簡稱“公司”或“新光圓成”）于2022年4月1日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對新光圓成股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函〔2022〕第193號），公司董事會高度重視，積極組織核查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)回復(fù)報(bào)告如下：

2022年4月1日晚間，你公司披露《關(guān)于簽訂和解協(xié)議的進(jìn)展公告》（以下簡稱《進(jìn)展公告》），你公司與豐盛控股有限公司、FiveSeasonsXVILimited、江蘇一德集團(tuán)有限公司2021年底簽訂的《和解協(xié)議》存在未能按期履約情形，公司后續(xù)可能補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備并導(dǎo)致2021年末凈資產(chǎn)為負(fù)值。此外，你公司于2022年2月19日、3月5日、4月1日披露《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的階段性回復(fù)公告》《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的部分補(bǔ)充回復(fù)公告》《關(guān)于深圳證券交易所對公司關(guān)注函的補(bǔ)充回復(fù)公告》（以下統(tǒng)稱《回復(fù)公告》）。我部對相關(guān)情況表示關(guān)注，請你公司核查并說明以下問題：

事項(xiàng)一：《進(jìn)展公告》顯示，你公司未能按期收回剩余應(yīng)退還的誠意金5600萬元，南京新城發(fā)展股份有限公司尚有1000萬股權(quán)未能按期完成質(zhì)押，江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權(quán)尚未退回。請具體說明相關(guān)方未能按期履約的具體原因及主要障礙，相關(guān)事項(xiàng)可能對你公司應(yīng)收款項(xiàng)收回及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，你公司所采取的具體措施及最新進(jìn)展，并充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

回復(fù)：

（一）股權(quán)質(zhì)押

南京新城發(fā)展股份有限公司尚有1000萬股權(quán)未能按期完成質(zhì)押，系因其股東江蘇一德集團(tuán)有限公司與江蘇銀行其他債務(wù)糾紛導(dǎo)致該項(xiàng)股權(quán)被人民法院查封，無法立即辦理質(zhì)押。為保證公司債權(quán)全面實(shí)現(xiàn)，公司于2022年4月8日召開了第四屆董事會第四十六次會議審議通過了《關(guān)于簽訂和解協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議的議案》，豐盛控股有限公司同意進(jìn)一步提供資產(chǎn)補(bǔ)充擔(dān)保，作為前述“南京新城發(fā)展股份有限公司1000萬股質(zhì)押”的替代擔(dān)保措施。具體詳見公司于 2022 年 4 月 12 日披露的《關(guān)于簽訂和解協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議的公告》（公告編號：2022-029）。截至本公告日，已按照協(xié)議約定完成不動產(chǎn)抵押登記，上述抵押擔(dān)保資產(chǎn)已登記在公司法人代表虞江威名下。

南京新城發(fā)展股份有限公司已有7400萬股權(quán)完成質(zhì)押。經(jīng)北京信拓孜信會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的信拓審字【2021】第VF699號審計(jì)報(bào)告，截至2021年6月30日，南京新城發(fā)展股份有限公司總資產(chǎn)賬面價(jià)值為617,227.25萬元，總負(fù)債賬面價(jià)值為616,408.46萬元，股東全部權(quán)益賬面價(jià)值為818.79萬元。根據(jù)中銘國際資產(chǎn)評估（北京）有限責(zé)任公司出具的中銘評報(bào)字[2021]第16257號評估報(bào)告，截止2021年6月30日，南京新城發(fā)展股份有限公司7400萬股權(quán)占南京新城全部股東持股的比重為36.25%,對應(yīng)賬面價(jià)值為296.89萬元，評估價(jià)值為27,185.26萬元。評估價(jià)值較賬面價(jià)值評估增值 26,888.37萬元，增值率為9056.62%。中銘國際資產(chǎn)評估（北京）有限責(zé)任公司出具了《南京新城在評估基準(zhǔn)日賬面主要資產(chǎn)負(fù)債情況評估增值原因及合理性說明》，內(nèi)容包括：

南京新城發(fā)展股份有限公司經(jīng)實(shí)施評估程序后，于評估基準(zhǔn)日，委估股東全部權(quán)益在持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)前提下的資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估結(jié)論如下：

總資產(chǎn)賬面價(jià)值為617,227.25萬元，評估價(jià)值691,381.58萬元，評估價(jià)值較賬面價(jià)值評估增值74,154.33萬元，增值率為12.01%；總負(fù)債賬面價(jià)值為616,408.46萬元，評估價(jià)值616,408.46萬元，評估無增減；股東全部權(quán)益賬面價(jià)值為818.79萬元，評估價(jià)值74,973.12萬元，評估價(jià)值較賬面價(jià)值評估增值74,154.33萬元，增值率為9,056.62%。明細(xì)詳見下表：

資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表

被評估單位：南京新城發(fā)展股份有限公司                                    金額單位：人民幣萬元

由上表可以看出主要為長期股權(quán)投資增值，評估增值73,787.55億元，增值率201.77%。評估增值的主要原因是子公司揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評估增值導(dǎo)致，理由如下：

（1）揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投資置業(yè)、工程管理等。截至2021年6月末，該公司資產(chǎn)總額119.28億元，負(fù)債103.43億元，凈資產(chǎn)15.84億元，其中2019年度營業(yè)收入12.98億元，凈利潤3.67億元，2020年度營業(yè)收入9.42億元，凈利潤-0.24億元。由于該公司連續(xù)年度經(jīng)營較好，導(dǎo)致其賬面凈資產(chǎn)逐年增加，南京新城發(fā)展股份有限公司對揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司原始投資額為5,500.00萬元，揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司經(jīng)審計(jì)、評估基準(zhǔn)日賬面凈資產(chǎn)152,389.93萬元，歸屬于南京新城發(fā)展股份有限公司55%股權(quán)的凈資產(chǎn)為83,814.46萬元，歸屬于南京新城發(fā)展股份有限公司賬面凈資產(chǎn)溢價(jià)78,314.46萬元；

（2）揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評估增值原因：揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評估基準(zhǔn)日賬面凈資產(chǎn)152,389.93萬元，評估后凈資產(chǎn)為270,917.40萬元，增值額118,527.47萬元，增值部分主要為存貨增值115,133.06萬元。存貨賬面價(jià)值873,606.97萬元，評估價(jià)值988,740.03萬元，增值率為13.18%。存貨增值是因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司主營業(yè)務(wù)內(nèi)容為房地產(chǎn)開發(fā)。自成立來，主要負(fù)責(zé)揚(yáng)州市廣陵新城區(qū)域內(nèi)一級土地開發(fā)項(xiàng)目和二級項(xiàng)目代建：

1）一級開發(fā)增值的原因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司目前可出讓用地2041畝，其中住宅用地1304畝，商業(yè)用地737畝，2021年前半年已出讓150畝，分析歷史年度宗地出讓情況，預(yù)計(jì)未來年度全部銷售情況下運(yùn)用假設(shè)開發(fā)法，預(yù)測開發(fā)項(xiàng)目按評估基準(zhǔn)日的土地市場價(jià)值、銷售進(jìn)度、開發(fā)進(jìn)度安排，測算未來各年出讓金返還現(xiàn)金流入和后續(xù)的開發(fā)成本、后續(xù)管理費(fèi)用和稅金（銷售稅費(fèi)、土地增值稅及企業(yè)所得稅）的現(xiàn)金流出，得出每年的凈現(xiàn)金流量，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將各期凈現(xiàn)金流折現(xiàn)并加和得到的開發(fā)項(xiàng)目價(jià)值。由于委估資產(chǎn)主要為住宅用地，近年來住宅用地出讓價(jià)格穩(wěn)中有升，且周邊區(qū)域各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施也在不斷完善，評估增值位于合理水平。

2）二級項(xiàng)目代建的原因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司受揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部的委托，作為“信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)基地啟動項(xiàng)目”和“廣陵新城項(xiàng)目”等項(xiàng)目的投資建設(shè)主體，承擔(dān)項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、拆遷、策劃、規(guī)劃、建設(shè)和運(yùn)營。項(xiàng)目建成后由雙方共同開展招商引資，項(xiàng)目結(jié)算完成后權(quán)屬移交揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部。項(xiàng)目的開發(fā)成本為土地取得成本、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、建設(shè)期資金成本和稅費(fèi)。協(xié)議約定管理費(fèi)用和固定的收益分別為上述成本的4%和12%，享有固定的增幅。二級項(xiàng)目代建已基本完工，尚未結(jié)算。結(jié)算收入根據(jù)截至評估基準(zhǔn)日已實(shí)際發(fā)生的成本，按照固定比例計(jì)算。造成評估增值。

本次評估采用的方法為資產(chǎn)基礎(chǔ)法，南京新城發(fā)展股份有限公司評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債可以被識別，評估人員可以從外部收集到滿足資產(chǎn)基礎(chǔ)法所需的資料，可以對該公司資產(chǎn)及負(fù)債展開全面的清查和評估，因此本次評估適用資產(chǎn)基礎(chǔ)法。對照該公司自身情況以及評估特別事項(xiàng)說明等，自評估基準(zhǔn)日至今，無對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司存貨為一級開發(fā)和二級項(xiàng)目代建。其中一級開發(fā)賬面價(jià)值 7,680,141,378.00 元，主要為前期的征地、拆遷、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)及其他費(fèi)用。目前可出讓用地2041畝，其中住宅用地1304畝，商業(yè)用地737畝。截至評估基準(zhǔn)日存在預(yù)售情況，已預(yù)售土地150畝，暫未取得結(jié)算收入；剩余可上市土地1891畝。二級項(xiàng)目代建賬面價(jià)值 1,055,928,301.60 元，開發(fā)成本為土地取得成本、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、建設(shè)期資金成本和稅費(fèi)。項(xiàng)目結(jié)算完成后權(quán)屬移交揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部。項(xiàng)目目前已建設(shè)完工，尚未結(jié)算收入。未發(fā)現(xiàn)存貨存在抵質(zhì)押或凍結(jié)情形。

（二）江蘇新玖30%股權(quán)退還

公司于2022年4月8日召開第四屆董事會第四十六次會議審議通過了《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的議案》，以解決江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權(quán)退還事宜。該協(xié)議約定，南京蘇民金帆企業(yè)管理有限公司對浙江萬廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的172,328,408.67元債權(quán)，用于豐盛控股有限公司抵償應(yīng)退還的誠意金172,328,408.67元。具體詳見公司于2022年4月12日披露的《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的公告》（公告編號：2022-028）。截至本公告日，江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司股權(quán)變更事宜已向工商管理部門提交登記材料，待工商管理部門受理后將根據(jù)進(jìn)展情況及時(shí)披露。

（三）現(xiàn)金退還部分

鑒于豐盛控股有限公司融資困難加上受疫情影響，其以部分房地產(chǎn)融資的方案因無法到達(dá)現(xiàn)場簽證而持續(xù)拖延。公司于2022年4月8日召開了第四屆董事會第四十六次會議審議通過了《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的議案》，約定剩余5600萬元由豐盛控股有限公司或其指定第三方于2022年4月20日前向甲方支付。具體詳見公司于2022年4月12日披露的《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的公告》（公告編號：2022-028）。上述款項(xiàng)已于2022年4月15日由南京豐盛大族科技有限公司退還至公司指定賬戶。根據(jù)南京豐盛提供的進(jìn)賬單及相關(guān)資料顯示：昆山某房地產(chǎn)公司是南京豐盛債務(wù)人，該房地產(chǎn)公司以其開發(fā)的商品房向北京某公司融資5600萬元用于償還南京豐盛債務(wù)。截至本公告日，和解協(xié)議中所約定的6400萬元已全部收回。

公司與豐盛控股有限公司前述整體和解方案若最終無法全部履行，公司將對該事項(xiàng)補(bǔ)提壞帳準(zhǔn)備，或?qū)?dǎo)致公司2021年末凈資產(chǎn)為負(fù)值，屆時(shí)公司將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。

事項(xiàng)二：《回復(fù)公告》顯示，浙商資管接受陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱陜西凱業(yè)）的委托，于2021年12月通過公開競買程序受讓浙商銀行股份有限公司（以下簡稱浙商銀行）對新光控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱新光控股）的全部債權(quán)及附屬權(quán)利，你公司對相關(guān)債務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。2021年12月28日，陜西凱業(yè)向浙商資管發(fā)出《告知函》，同意豁免你公司部分擔(dān)保責(zé)任。12月30日，浙商資管出具《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》，豁免你公司除債權(quán)本金8.6億元、正常應(yīng)付利息1.36億之外的復(fù)利及罰息，且出具即日起生效。你公司據(jù)此在2021年確認(rèn)重組收益7.84億元。請說明：

（1）陜西凱業(yè)基本情況，包括但不限于設(shè)立時(shí)間、注冊資本、主要股東及持股比例、實(shí)際控制人，與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等。

回復(fù)：陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司成立于2019年12月02日，注冊資本人民幣1000萬元，注冊地位于陜西省西安市浐灞生態(tài)區(qū)長樂東路長樂坡長樂壹號三樓商鋪11軸-21軸第X245號，法定代表人為閆正友。經(jīng)營范圍包括資產(chǎn)管理；投資管理；股權(quán)投資；項(xiàng)目投資；企業(yè)資產(chǎn)重組、并購咨詢服務(wù)等。股東閆正友，持股比例100%，實(shí)際控制人楊勵(lì)駿。

    經(jīng)公司核查，上市公司、上市公司實(shí)控人、上市公司前十名股東、董監(jiān)高等與該公司、閆正友先生、楊勵(lì)駿先生在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方面無關(guān)系。

（2）陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性，其與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排。

回復(fù)：陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司的經(jīng)營范圍包括：資產(chǎn)管理、項(xiàng)目投資等，通過購買公開打折的不良債權(quán)，再轉(zhuǎn)讓債權(quán)所對應(yīng)資產(chǎn)包賺取差價(jià)是其主營業(yè)務(wù)之一。經(jīng)了解，陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的主要原因系陜西凱業(yè)并不具備受讓浙商銀行債權(quán)的相關(guān)資質(zhì)，其無法通過自身直接受讓浙商銀行的債權(quán)，因此，只能通過委托具備資質(zhì)的浙商資管受讓上述債權(quán)。浙商資產(chǎn)收購債權(quán)后，于2021年12月27日與陜西凱業(yè)簽署金融資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，將債權(quán)收益權(quán)（包括因標(biāo)的債權(quán)清收而獲得的借款本金、利息、違約金、損失賠償和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）轉(zhuǎn)讓給陜西凱業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款人民幣7.83億元；同日簽署委托處置合同，將債權(quán)管理、維護(hù)及清收委托與陜西凱業(yè)。

陜西凱業(yè)與浙商資管、浙商銀行、公司及公司預(yù)重整方、公司控股股東及實(shí)際控制人等無其他協(xié)議或潛在安排。

（3）浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程及時(shí)點(diǎn)，是否已履行內(nèi)外部所有決策審批程序、是否存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免你公司債權(quán)的情形。

回復(fù)：浙商資管通過天津產(chǎn)權(quán)交易所公開受讓浙商銀行債權(quán)，于2021年12月16日與浙商銀行簽署了債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。浙商資產(chǎn)與浙商銀行于2021年12月16日簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同第五條約定，浙商資產(chǎn)應(yīng)于2021年12月27日前付清全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款，第十四條約定，若未能按合同約定的價(jià)款金額、支付期限和支付方式支付合同價(jià)款，浙商銀行有權(quán)解除合同，債權(quán)另行轉(zhuǎn)讓。浙商銀行于2021年12月28日在浙江法制報(bào)公開發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知（通知內(nèi)容為：根據(jù)法律及財(cái)政部、銀保監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，以及浙商銀行股份有限公司與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司簽署的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，浙商銀行股份有限公司已將其對下列借款人及其擔(dān)保人項(xiàng)下享有的全部權(quán)利（包括但不限于主債權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、違約金債權(quán)、利息債權(quán)、損失賠償權(quán)）依法轉(zhuǎn)讓給浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司。浙商銀行股份有限公司與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司聯(lián)合公告通知各借款人及擔(dān)保人以及其他相關(guān)各方。浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司作為上述債權(quán)的受讓方，現(xiàn)公告要求下列借款人及其相應(yīng)的擔(dān)保人或其繼承人，從公告之日起立即向浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司履行主債權(quán)合同及擔(dān)保合同等相關(guān)法律文件項(xiàng)下約定的償付義務(wù)或相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。特此公告。浙商銀行聯(lián)系電話：0579-82999576 浙商資管聯(lián)系電話：0579-89172877 浙商銀行股份有限公司 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 2021年12月28日）經(jīng)對浙商資產(chǎn)授權(quán)人進(jìn)行訪談，對方確認(rèn)債權(quán)已全部完成交割，浙商資管擁有全部的、完整的權(quán)利，不存在權(quán)利瑕疵。經(jīng)向浙商銀行電話問詢，對方答復(fù)全部轉(zhuǎn)讓金額已于2021年12月27日支付付清，雙方債權(quán)于2021年12月28日完成交割并在浙江法制報(bào)公開發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知。

浙商資管公司于2021年12月27日與陜西凱業(yè)簽署資產(chǎn)處置委托合同，于2021年12月28日取得陜西凱業(yè)豁免告知書；2021年12月29日，浙商資管在業(yè)務(wù)決策委員會第64次會議上以決議方式同意豁免，并同意向我公司出具《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》。2021年12月30日，我公司收到浙商資管出具的《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》。

律師核查意見：

（一）陜西凱業(yè)基本情況，包括但不限于設(shè)立時(shí)間、注冊資本、主要股東及持股比例、實(shí)際控制人，與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

    （1）登錄國家企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)、企查查等網(wǎng)站查詢陜西凱業(yè)相關(guān)的公開信息；

（2）查閱了新光圓成就公司前十名股東、董監(jiān)高公開信息披露的有關(guān)文件；

（3）查閱了陜西凱業(yè)就上述事項(xiàng)出具的相關(guān)說明文件；

（4）與陜西凱業(yè)實(shí)際控制人、法定代表人進(jìn)行訪談等。

1、陜西凱業(yè)基本情況

經(jīng)核查，陜西凱業(yè)工商登記相關(guān)信息如下:

根據(jù)陜西凱業(yè)出具的書面說明以及本所律師對閆正友及實(shí)際出資人楊勵(lì)駿進(jìn)行訪談，閆正友系受楊勵(lì)駿的委托，代為持有陜西凱業(yè)100%的股權(quán)，楊勵(lì)駿為陜西凱業(yè)的實(shí)際出資人，并實(shí)際負(fù)責(zé)陜西凱業(yè)的經(jīng)營決策及日常管理，因此，楊勵(lì)駿為陜西凱業(yè)的實(shí)際控制人。

2、與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等

根據(jù)公司提供的資料，截止2021年3月31日，新光圓成前十名股東情況如下：

   截止目前，新光圓成董事、監(jiān)事、高級管理人員情況如下：

根據(jù)陜西凱業(yè)、新光圓成出具的說明并經(jīng)本所律師對陜西凱業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行訪談以及登錄國家企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)、企查查等網(wǎng)站進(jìn)行查詢，陜西凱業(yè)與新光圓成及前十名股東、董監(jiān)高等不存在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的其他關(guān)系。

（二）陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性，其與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了陜西凱業(yè)就上述事項(xiàng)出具的相關(guān)說明文件；

（2）與陜西凱業(yè)實(shí)際控制人、法定代表人進(jìn)行訪談；

（3）與浙商資管相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談；

（4）查閱中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）與公司預(yù)重整方的訪談筆錄等。

1、陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性

經(jīng)本所律師訪談陜西凱業(yè)實(shí)際控制人，了解到陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的主要原因?yàn)殛兾鲃P業(yè)并不具備受讓浙商銀行債權(quán)的相關(guān)資質(zhì)，其無法通過自身直接受讓浙商銀行的債權(quán)，因此，只能通過委托具備資質(zhì)的浙商資管受讓上述債權(quán)以進(jìn)行投資。

2021年12月27日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《金融收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，協(xié)議約定浙商資管同意按照合同約定的條款和條件向陜西凱業(yè)轉(zhuǎn)讓其現(xiàn)有的金融資產(chǎn)（金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶債權(quán)資產(chǎn)包）的收益權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為人民幣7.83億元，陜西凱業(yè)同意受讓上述金融資產(chǎn)收益權(quán)。同日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《委托處置合同》，協(xié)議約定浙商資管同意委托陜西凱業(yè)對標(biāo)的債權(quán)進(jìn)行管理、維護(hù)及清收，陜西凱業(yè)同意接受上述委托。

2、與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排

根據(jù)陜西凱業(yè)出具的說明、中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）與公司預(yù)重整方的訪談筆錄以及本所律師對陜西凱業(yè)、浙商資管等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，陜西凱業(yè)與浙商資管、浙商銀行、新光圓成及新光圓成預(yù)重整方、新光圓成控股股東及實(shí)際控制人等不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（三）浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程及時(shí)點(diǎn)，是否已履行內(nèi)外部所有決策審批程序、是否存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免你公司債權(quán)的情形。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了浙商銀行與浙商資管簽訂了浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》；

（2）查閱了浙商銀行出具的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》；

（3）查閱了《浙江法制報(bào)》發(fā)布的《浙商銀行、浙商資管債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；

（4）查閱了天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司出具的《簽約通知書》；

（5）登錄天津產(chǎn)權(quán)交易中心官方網(wǎng)站查詢相關(guān)債權(quán)公示文件；

（6）與浙商資管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程如下：

1、2021年11月11日，浙商銀行股份有限公司在天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司公開掛牌轉(zhuǎn)讓金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶資產(chǎn)包。

2、2021年12月15日，天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司出具《簽約通知書》，確認(rèn)浙商資管為金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶資產(chǎn)包項(xiàng)目的受讓方。

3、2021年12月16日，浙商銀行與浙商資管簽訂了浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，該合同主要條款約定如下：

（1）協(xié)議主要內(nèi)容：甲方（即浙商銀行）將合同附件中包括對新光集團(tuán)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方（即浙商資管），且自交易基準(zhǔn)日（即2021年9月21日）起，有關(guān)標(biāo)的債權(quán)的一切權(quán)利、收益、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任等均歸受讓方。

（2）合同生效條件：本合同自雙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字（或蓋章）并加蓋雙方公章（或合同專用章）之日起生效。雙方未實(shí)際簽署本合同，但根據(jù)公開競價(jià)要約邀請文件的相關(guān)規(guī)定和有關(guān)事實(shí)，乙方成為買受人（受讓方）的，本合同相關(guān)條款即對乙方具有法律約束力。

（3）支付安排：乙方應(yīng)于2021年12月27日前付清本合同第四條所述金額的轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

（4）違約責(zé)任：甲方的違約責(zé)任：甲方違反本合同約定并給乙方造成損失的，應(yīng)賠償乙方的實(shí)際損失。

乙方的違約責(zé)任：如乙方未按照本合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)款金額、支付期限和方式支付合同價(jià)款則構(gòu)成根本性違約，甲方有權(quán)解除本合同并有權(quán)將標(biāo)的債權(quán)另行轉(zhuǎn)讓而無需通知乙方；甲方所受到的所有損失，包括但不限于甲方再次轉(zhuǎn)讓標(biāo)的債權(quán)的成交價(jià)與本合同第四條約定的價(jià)格的差額，由乙方承擔(dān)。乙方違反本合同約定的其他義務(wù)，本合同另有約定的，按相關(guān)約定執(zhí)行；沒有約定或約定不明確的，乙方應(yīng)賠償甲方的所有直接和間接損失。

根據(jù)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人與浙商銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人的電話錄音，確認(rèn)全部轉(zhuǎn)讓金額已于2021年12月27日付清。

2022年1月10日，浙商銀行向新光集團(tuán)管理人出具《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》：“我行已于2021年12月16日與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司簽訂了編號為浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，向其轉(zhuǎn)讓了我行對新光控股集團(tuán)有限公司的主合同為（《嘉泰163期單一資金信托信托貸款合同》（編號：NT托字18-05-163-02號））全部債權(quán)及從屬權(quán)利（包括保證、抵押、質(zhì)押等），讓渡了其全部權(quán)利義務(wù)，并已于2021年12月28日在浙江法制報(bào)刊登《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》。我行特此函告，對上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜予以確認(rèn)。”確認(rèn)相關(guān)債權(quán)已轉(zhuǎn)讓至浙商資管，因此，公司無需再向浙商銀行承擔(dān)相關(guān)債務(wù)。

4、2021年12月27日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《委托處置合同》及《金融收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。

5、2021年12月28日，浙商資管在《浙江法制報(bào)》發(fā)布《浙商銀行、浙商資管債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》，公告主要內(nèi)容如下：浙商銀行已將金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3名借款人及其擔(dān)保人項(xiàng)下享有的全部權(quán)利（包括但不限于主債權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、違約金債權(quán)、利息、損失賠償權(quán)）依法轉(zhuǎn)讓給浙商資管，浙商銀行與浙商資管聯(lián)合公告各借款人及擔(dān)保人以及其他相關(guān)各方。浙商資管作為上述債權(quán)的受讓方，現(xiàn)公告要求借款及其相應(yīng)的擔(dān)保人或其承繼人，從公告之日起立即向浙商資管履行主債權(quán)合同及擔(dān)保合同等相關(guān)法律文件項(xiàng)下約定的償付業(yè)務(wù)或相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)上述公告，浙商資管已于2021年12月28日取得上述債權(quán)。

6、2021年12月28日，陜西凱業(yè)向浙商資管發(fā)出《告知函》，同意豁免新光圓成、義烏世貿(mào)、新光建材部分擔(dān)保責(zé)任。

7、2021年12月30日，浙商資產(chǎn)向新光圓成出具了《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》，同意豁免新光圓成的部分擔(dān)保責(zé)任，豁免范圍為：截至2021年12月31日，新光圓成按照（2019）浙07民初390號民事判決書以及2021年12月16日浙商資產(chǎn)與浙商銀行簽訂的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》應(yīng)向浙商資產(chǎn)連帶清償?shù)某齻鶛?quán)本金（人民幣860,870,157.18元）、應(yīng)付正常利息（人民幣135,850,000元）之外的復(fù)利及罰息。

根據(jù)公司提供的材料，并經(jīng)本所律師對浙商資管相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員進(jìn)行訪談，浙商資管已在2021年12月28日受讓取得了浙商銀行的債權(quán)，并已履行了相應(yīng)的決策審批程序，公司無需再向浙商銀行承擔(dān)相關(guān)債務(wù)，浙商資管不存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免公司債權(quán)的情形。

事項(xiàng)三：請就你公司與上海寶鎂咨詢管理有限公司（以下簡稱寶鎂咨詢）、華融證券股份有限公司（以下簡稱華融證券）、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司、浙商資管之間的債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)一步核實(shí)并說明：

（1）債務(wù)重組對方及其股東（如適用）是否就債務(wù)重組或豁免行為履行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審批程序或上級主管部門報(bào)批程序（如適用），簽署相關(guān)協(xié)議前是否已獲得有效、充分的授權(quán)，相關(guān)行為是否符合所適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，請列示履行具體程序或獲得授權(quán)的時(shí)間并提供相關(guān)證明性文件；

回復(fù)：公司與華融證券、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司之間的合約簽署，經(jīng)歷了超過半年以上時(shí)間的談判和反復(fù)磋商，談判及磋商過程中，公司對對方予以了重點(diǎn)關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)對方存在報(bào)批或授權(quán)瑕疵。合約簽署是以生效的法院判決為基礎(chǔ)，并最終在原判決法院完成執(zhí)行筆錄備案，公司認(rèn)為相關(guān)行為符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

公司與寶鎂咨詢之間，債務(wù)和解分兩步完成，第一步是對方直接豁免部分債務(wù)，第二步是在債務(wù)豁免的基礎(chǔ)上進(jìn)行債務(wù)重組，雙方簽署Hj20210623001號、Hj20210623002號《和解協(xié)議》《和解協(xié)議》，后因?qū)罄m(xù)履行事宜存在一定的爭議，未能在法院形成筆錄備案。公司單方面將合同協(xié)議向金華市中級人民法院提交、備案。豁免及重組過程中，未發(fā)現(xiàn)對方存在報(bào)批或授權(quán)瑕疵。公司認(rèn)為相關(guān)行為符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

公司收到的浙商資管直接豁免，事后公司履行了必要的核查程序，認(rèn)定豁免已獲得有效、充分授權(quán)，相關(guān)行為符合法律和監(jiān)管規(guī)定。

（2）債務(wù)重組對方簽署債務(wù)重組相關(guān)協(xié)議或豁免函時(shí)，是否有律師或其他獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒證；

回復(fù)：寶鎂咨詢對公司的直接豁免，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。寶鎂咨詢豁免之后與公司達(dá)成的債務(wù)重組，經(jīng)金華市中級人民法院調(diào)解，向法院提交了和解協(xié)議備案。

公司與華融證券、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司的重組在金華市中級人民法院備案和解協(xié)議并形成和解筆錄。

    浙商資管對公司的直接豁免，無律師或第三方鑒證。

（3）你公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人是否與相關(guān)債權(quán)人存在其他協(xié)議或潛在安排；

回復(fù)：公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人與相關(guān)債權(quán)人不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（4）結(jié)合前述情況說明各債權(quán)人對相關(guān)債權(quán)予以減免的商業(yè)合理性，相關(guān)事項(xiàng)的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在有重大遺漏，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的合法合規(guī)性。

回復(fù)：前述減免，不僅是債權(quán)人基于更快的解決糾紛，盡早收回拖欠的款項(xiàng)的友好舉措，更是債權(quán)人為了維護(hù)自身最大化利益的合理行為，符合法律規(guī)定。公司對相關(guān)事項(xiàng)的披露是真實(shí)、準(zhǔn)確和完成的，不存在重大遺漏。

（5）逐項(xiàng)列示你公司在2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)在重組前賬務(wù)處理過程、賬面價(jià)值和依據(jù)，以及相關(guān)會計(jì)處理的合規(guī)性。

回復(fù)：

表1：上述相關(guān)債務(wù)的債務(wù)重組收益情況（單位：萬元）

其中：

序號1：金華中院于2020年10月作出一審判決，判決公司對新光集團(tuán)不能償還的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任。公司依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則13號-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定及法院一審判決，2020年度計(jì)提了14,372.04萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2021年1月公司收到上海寶鎂單方不可撤銷債務(wù)豁免函，公司承擔(dān)9,000萬元債務(wù)其余債務(wù)本息豁免，根據(jù)《債務(wù)豁免函》，公司賠償責(zé)任由14,372.04萬元減少至9,000.00萬元，因此公司對5,372.04萬元的債務(wù)進(jìn)行了終止確認(rèn)并確認(rèn)重組收益5,372.04萬元。

序號2：2019年9月，公司因共同借款被訴訟，2020年4月，金華中院作出一審判決，公司依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則13號-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)期后判決作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提71,059.58萬元預(yù)計(jì)負(fù)債，2020年度因主債務(wù)利息增加導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債增加12,362.42萬元。2021年4月公司與華融證券達(dá)成債務(wù)和解協(xié)議，通過以房抵債、部分現(xiàn)金履行償還債務(wù)，2021年8月和解協(xié)議已全部履行完畢，公司對該負(fù)債終止確認(rèn)并確認(rèn)了相應(yīng)了債務(wù)重組收益。

序號3： 2019年5月，公司因該違規(guī)擔(dān)保被訴訟，公司依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則13號-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，參考法律顧問意見，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提30,000萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年7月法院對該案件作出一審判決，要求公司承擔(dān)對于原告南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司在本案中享有的債權(quán)的50%承擔(dān)連帶責(zé)任。公司根據(jù)一審判決2020年度補(bǔ)提擔(dān)保損失50,216.67萬元。2021年6月24日公司與南京汐圃園達(dá)成債務(wù)和解協(xié)議并支付1.65億元和解執(zhí)行款，和解協(xié)議履約后公司對該負(fù)債終止確認(rèn)并確認(rèn)了相應(yīng)了債務(wù)重組收益。

序號4：2019年7月，公司因該合規(guī)擔(dān)保被訴訟，2020年3月，金華中院作出一審判決，公司依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則13號-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)期后判決作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提229,379.75萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年度增加31,496.01萬元預(yù)計(jì)負(fù)債系主債務(wù)利息增加及計(jì)提相應(yīng)訴訟費(fèi)；2020年11月金華中院通過淘寶網(wǎng)司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺拍賣了公司子公司義烏世茂名下坐落于義烏市福田街道世貿(mào)中心的20套房產(chǎn)，扣除相關(guān)稅費(fèi)后，發(fā)放給申請執(zhí)行人浙商銀行執(zhí)行款9,472.41萬元。2021年度因主債務(wù)利息增加導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債增加22,105.38萬元，同時(shí)因法拍世茂中心142套房產(chǎn)及建材城20套房產(chǎn)償還浙商銀行債務(wù)95,042.02萬元及支付訴訟費(fèi)1,044.68萬元減少了對浙商銀行的預(yù)計(jì)負(fù)債金額，截至2021年12月31日，公司對浙商銀行預(yù)計(jì)負(fù)債余額為177,422.03萬元。2021年12月，浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司通過公開競買程序受讓了浙商銀行股份有限公司對新光控股集團(tuán)有限公司的全部債權(quán)及附屬權(quán)利，因此公司對浙商銀行股份有限公司債務(wù)終止確認(rèn)，債權(quán)人變更為浙商資產(chǎn)管理有限公司。2021年12月30日，浙商資管向我公司出具了單方面、無條件、不可撤銷的豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函，公司根據(jù)收到的債權(quán)人變更申請書及豁免函等材料對浙商資管終止了相應(yīng)的債務(wù)并確認(rèn)了相應(yīng)的債務(wù)重組收益。

律師核查意見：

（一）債務(wù)重組對方及其股東（如適用）是否就債務(wù)重組或豁免行為履行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審批程序或上級主管部門報(bào)批程序（如適用），簽署相關(guān)協(xié)議前是否已獲得有效、充分的授權(quán)，相關(guān)行為是否符合所適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，請列示履行具體程序或獲得授權(quán)的時(shí)間并提供相關(guān)證明性文件

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了浙商資管業(yè)務(wù)決策委員會第64次會議決議的文件；

（2）查閱了華融證券出具的相關(guān)說明文件；

（3）查閱新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（4）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（5）查閱了華融證券與南京汐圃園執(zhí)行和解筆錄；

（6）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，債權(quán)人履行相關(guān)內(nèi)部決策程序情況如下：

1、根據(jù)公司提供的資料，2021年12月29日，浙商資管召開業(yè)務(wù)決策委員會第64次會議，同意豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)本所律師對浙商資管相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，浙商資管豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任的行為已經(jīng)過其內(nèi)部審批程序，合法有效。

2、經(jīng)核查，2022年4月21日，華融證券出具《說明函》：“華融證券股份有限公司（以下簡稱華融證券）與貴方就（2019）浙07民初381號、（2019)浙07民初388號生效判決確定的義務(wù)達(dá)成執(zhí)行和解，經(jīng)華融證券內(nèi)部審批通過，于2021年4月19日與貴方簽署編號為2016S0122和解001、J2016149ywsm001-和解001的《和解協(xié)議》，于2021年5月7日與貴方簽署補(bǔ)充協(xié)議。”

3、根據(jù)公司出具的說明，因華融證券、南京汐圃園內(nèi)部管理規(guī)定的原因，公司無法獲取其內(nèi)部決策文件。但根據(jù)華融證券出具的《說明函》、華融證券與南京汐圃園執(zhí)行和解筆錄以及本所律師對華融證券、南京汐圃園相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，華融證券、南京汐圃園均確認(rèn)其與新光圓成簽署的相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議均已履行了其內(nèi)部決策程序。

4、根據(jù)公司出具的說明，2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔(dān)上述判決本金部分9000萬元的賠償責(zé)任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計(jì)106,448,180.90元。根據(jù)《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規(guī)定，債權(quán)人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權(quán)人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立，因此，上述債務(wù)豁免行為已生效。此外，在2021年6月，公司與上海寶鎂簽署的Hj20210623001號、Hj20210623002號《和解協(xié)議》中，均明確了上述債務(wù)豁免的相關(guān)事實(shí)，因此，上海寶鎂進(jìn)行相關(guān)債務(wù)豁免行為已生效。

由于公司與上海寶鎂就2021年6月簽署的Hj20210623001號、Hj20210623002號《和解協(xié)議》的后續(xù)履行事宜存在一定的爭議，公司目前無法獲得其相關(guān)的內(nèi)部決策文件，上述和解協(xié)議目前仍在協(xié)商履行中。

（二）債務(wù)重組對方簽署債務(wù)重組相關(guān)協(xié)議或豁免函時(shí)，是否有律師或其他獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒證

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件等。

經(jīng)核查，上海寶鎂、浙商資管對公司進(jìn)行債務(wù)豁免時(shí)，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂與公司簽署的相關(guān)和解協(xié)議，系在人民法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中簽署，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。

（三）你公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人是否與相關(guān)債權(quán)人存在其他協(xié)議或潛在安排；

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成及其控股股東新光集團(tuán)出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成在簽署有關(guān)債務(wù)和解協(xié)議后的相關(guān)履行文件；

（4）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（5）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)上述核查，本所律師認(rèn)為：華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂、浙商資管與新光圓成董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（四）結(jié)合前述情況說明各債權(quán)人對相關(guān)債權(quán)予以減免的商業(yè)合理性，相關(guān)事項(xiàng)的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在有重大遺漏，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的合法合規(guī)性。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂與新光圓成簽署的相關(guān)和解協(xié)議；

（4）查閱了浙商資管、上海寶鎂出具的有關(guān)債務(wù)豁免的相關(guān)文件；

（5）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（6）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，債權(quán)人減免相關(guān)債權(quán)的合理性及信息披露等相關(guān)事項(xiàng)情況如下：

1、華融證券與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況

根據(jù)本所律師對華融證券相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解到為更快的解決糾紛，盡早收回拖欠的款項(xiàng)，減少損失，在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中，與公司達(dá)成了相關(guān)的債務(wù)和解協(xié)議，公司已于2021年4月20日就上述事項(xiàng)發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號：2021-033）。

2、南京汐圃園與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況

經(jīng)本所律師對南京汐圃園相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解到在南京汐圃園與新光圓成等相關(guān)方債務(wù)糾紛訴訟過程中，法院認(rèn)定新光圓成以其對豐盛控股有限公司享有的10億元誠意金的債權(quán)為上海希寶實(shí)業(yè)有限公司（新光集團(tuán)全資子公司）的債務(wù)提供擔(dān)保的行為屬于無效擔(dān)保，新光圓成僅承擔(dān)主債權(quán)50%的賠償責(zé)任。因此，為盡快收回資金，減少損失，在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中，南京汐圃園與公司達(dá)成了債務(wù)和解協(xié)議。經(jīng)核查，公司已于2021年6月25日就上述事項(xiàng)發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064）。

3、浙商資管進(jìn)行債務(wù)豁免的情況

根據(jù)本所律師對浙商資管以及資產(chǎn)委托人陜西凱業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解到浙商資管系接受陜西凱業(yè)的委托，通過公開競買的方式取得了對新光集團(tuán)等3戶債務(wù)人的債權(quán)，陜西凱業(yè)豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任的原因主要包括：（1）該債權(quán)抵押物的價(jià)值足以實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期；（2）能夠獲得政府的有關(guān)支持；（3）新光圓成作為上市公司，其實(shí)力增強(qiáng)有利于債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。公司于2022年1月1日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到擔(dān)保責(zé)任豁免函的公告》（公告編號：2021-126）。

4、上海寶鎂進(jìn)行債務(wù)豁免及簽署和解協(xié)議的情況

根據(jù)新光圓成出具的說明，為盡快回收資金，解決糾紛，減少損失，上海寶鎂于2021年1月向新光圓成出具《債務(wù)豁免函》，同意豁免公司部分債務(wù)，公司于2021年1月18日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-007）。此后，為明確剩余債務(wù)的履行情況，盡快回收資金，上海寶鎂與新光圓成及相關(guān)方于2021年6月簽署相關(guān)和解協(xié)議。公司與2021年6月25日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號：2021-064號）。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，各債權(quán)人對相關(guān)債權(quán)予以減免主要是出于當(dāng)?shù)卣畢f(xié)調(diào)以及為了更快的回收資金、減少損失等方面的考慮，具有商業(yè)合理性，公司已就上述債務(wù)重組/豁免事項(xiàng)進(jìn)行了披露，不存在重大遺漏的情形，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)符合《民法典》等法律法規(guī)的規(guī)定。

（五）逐項(xiàng)列示你公司在 2021 年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)在重組前賬務(wù)處理過程、賬面價(jià)值和依據(jù)，以及相關(guān)會計(jì)處理的合規(guī)性。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（3）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（4）查閱會計(jì)師出具的相關(guān)專項(xiàng)意見等。

根據(jù)會計(jì)師于2022年4月22日出具的《中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于深圳證券交易所公司部對新光圓成股份有限公司關(guān)注函的專項(xiàng)回復(fù)》，新光圓成在 2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)具體情況如下：

1、上海寶鎂：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書》、（2019）浙07民初282號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債143,720,418.24元，經(jīng)會計(jì)師核查269號及282號判決書、執(zhí)行書，通過重新計(jì)算，新光圓成預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提合理；2021年1月12日，新光圓成收到上海寶鎂出具的債務(wù)豁免函，豁免新光圓成在269號及282號民事判決書下承擔(dān)9000萬本金之外的其他債務(wù)，新光圓成據(jù)此將其差額53,720,418.24元債務(wù)豁免收益計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

2、華融證券：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應(yīng)計(jì)提38,363,012.40元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照合計(jì)協(xié)議約定支付現(xiàn)金償還、41套萬廈御園房產(chǎn)抵債、后續(xù)抵債房產(chǎn)交接過程中印花稅補(bǔ)差18,054.50元以及會計(jì)師對萬廈房產(chǎn)審計(jì)時(shí)對其存貨成本進(jìn)行了調(diào)整，對應(yīng)41套抵債房產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，抵債合計(jì)價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計(jì)提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元。綜上，新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應(yīng)是329,056,486.99元，新光圓成計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，屬自身債務(wù)適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因債務(wù)和解中含有資產(chǎn)抵債計(jì)入其他收益是符合準(zhǔn)則規(guī)定的。

3、南京汐圃園：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應(yīng)計(jì)提58,333,333.34元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計(jì)提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計(jì)入其他收益科目，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

（4）浙商資管：浙商資管公開競買了浙商銀行對新光集團(tuán)的債權(quán)，新光圓成作為擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書》及相關(guān)的執(zhí)行裁定書計(jì)算的預(yù)計(jì)負(fù)債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會計(jì)師檢查相關(guān)判決書及執(zhí)行書以及重新計(jì)算金額認(rèn)為可以確認(rèn)；2021年12月31日，新光圓成收到浙商資管出具的豁免函，豁免除本金人民幣860，870,157.18元、應(yīng)付正常利息人民幣135,850,000元之外的復(fù)利及罰息后，差額為777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權(quán)的基準(zhǔn)日是2021年9月21日，浙商銀行于2021年10月9日通過金華中院拍賣了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元?dú)w還債務(wù)本金。綜上，因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，會計(jì)師已依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》等相關(guān)規(guī)定對新光圓成2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)進(jìn)行了處理。

會計(jì)師回復(fù)：

我們對上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）寶鎂咨詢：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初269號《民事判決書》、（2019）浙07民初282號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債143,720,418.24元，經(jīng)核查269號及282號判決書、執(zhí)行書，通過重新計(jì)算，新光圓成預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提合理，2021年1月12日新光圓成收到寶鎂咨詢發(fā)來的債務(wù)豁免函，豁免新光圓成在269號及282號民事判決書下承擔(dān)9000萬本金之外的其他，新光圓成據(jù)此將其差額53,720,418.24元債務(wù)豁免收益計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

（2）華融證券：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初381號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應(yīng)計(jì)提38,363,012.40元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照合計(jì)協(xié)議約定支付現(xiàn)金償還、41套萬廈御園房產(chǎn)抵債、后續(xù)抵債房產(chǎn)交接過程中印花稅補(bǔ)差18,054.50元以及會計(jì)師對萬廈房產(chǎn)審計(jì)時(shí)對其存貨成本進(jìn)行了調(diào)整，對應(yīng)41套抵債房產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，抵債合計(jì)價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計(jì)提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元，綜上新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應(yīng)是329,056,486.99元，新光圓成計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》，因債務(wù)和解中含有實(shí)物資產(chǎn)抵債計(jì)入其他收益符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》。

（3）南京夕圃園：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙07民初317號《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應(yīng)計(jì)提58,333,333.34元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計(jì)提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計(jì)入其他收益科目，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

（4）浙商資管：浙商資管公開競買了浙商銀行銀行對新光控股集團(tuán)有限公司的債權(quán)，新光圓成作為擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號《民事判決書》及相關(guān)的執(zhí)行裁定書計(jì)算的預(yù)計(jì)負(fù)債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會計(jì)師檢查相關(guān)判決書及執(zhí)行書以及重新計(jì)算金額可以確認(rèn)，2021年12月31日新光圓成收到浙商資管發(fā)來的豁免函，豁免除本金本金人民幣860，870,157.18元、應(yīng)付正常利息人民幣135,850,000元之外的復(fù)利及罰息”。差額是777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權(quán)的基準(zhǔn)日是2021年9月21日，浙商銀行2021年10月9日通過浙江省金華市中級人民法院拍賣了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元?dú)w還債務(wù)本金，綜上因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計(jì)入其他收益，會計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

事項(xiàng)四：《回復(fù)公告》顯示，寶鎂咨詢于2021年1月12日出具單方不可撤銷之豁免函，豁免公司除判決本金9000萬元以外的其他賠償金額，且出具即日起生效。該項(xiàng)債務(wù)源于你公司違規(guī)為控股股東新光控股提供擔(dān)保，并被法院判決承擔(dān)相關(guān)債務(wù)二分之一的賠償責(zé)任。你公司據(jù)此在2021年確認(rèn)重組收益5,372.04萬元。你公司董事會于2021年4月28日審議通過2020年度報(bào)告。請你公司：

（1）結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》相關(guān)規(guī)定，說明寶鎂咨詢前述債務(wù)豁免事項(xiàng)是否屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是否涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：債務(wù)豁免事項(xiàng)不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定：“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)”。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧。現(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

公司根據(jù)金華市中院2020年10月26日下發(fā)的（2019）浙 07 民初 282 號、（2019）浙 07 民初 269 號判決書于2020年度計(jì)提了相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。2021 年 1 月 12 日，公司收到寶鎂咨詢出具的單方面無條件不可撤銷《債務(wù)豁免函》，同意公司僅需承擔(dān)上述判決本金部分 90,000,000.00 元的賠償責(zé)任，根據(jù)《債務(wù)豁免函》公司賠償責(zé)任由 143,720,418.24 元減少至 90,000,000.00 元。

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定及《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類的說明，公司于2021年1月12日收到寶鎂咨詢出具的單方無條件不可撤銷《債務(wù)豁免函》不屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年度新發(fā)生的事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

會計(jì)師回復(fù)：

寶鎂咨詢前述的債務(wù)豁免不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

我們對上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 29 號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》 相關(guān)規(guī)定以及查閱《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧。現(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

（2）經(jīng)檢查寶鎂咨詢向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》，豁免函載明日期是2021年1月12日，本豁免函即日起生效；寶鎂咨詢對新光圓成債務(wù)豁免事項(xiàng)按照前述監(jiān)管指引規(guī)定，不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年新發(fā)生事項(xiàng)，是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

（2）寶鎂咨詢是否對實(shí)際債務(wù)人新光控股的債務(wù)同時(shí)進(jìn)行豁免。請律師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：寶鎂咨詢未對實(shí)際債務(wù)人新光控股的債務(wù)同時(shí)進(jìn)行豁免。

律師核查意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成及其控股股東新光集團(tuán)出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

經(jīng)核查，2018年3月11日，上海寶鎂與新光集團(tuán)簽訂了《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團(tuán)的上述借款作擔(dān)保，保證方式是無條件、不可撤銷的連帶責(zé)任保證。2020年10月26日，金華中院就上述借款及擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的糾紛作出了（2019）浙07民初269號《民事判決書》，判決：確認(rèn)原告上海寶鎂對被告新光集團(tuán)享有債權(quán)160,043,497.36元（本金140,051,106.04元、利息和逾期利息19,992,391.32元）；……6、對本判決第一項(xiàng)所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內(nèi)對新光集團(tuán)不能償還上海寶鎂的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任……。

2018年3月6日和11日，上海寶鎂與新光集團(tuán)簽訂了兩份《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團(tuán)的上述借款作擔(dān)保，保證方式是無條件、不可撤銷的連帶責(zé)任保證。2020年10月26日，金華中院就上述借款及擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的糾紛作出了（2019）浙07民初282號《民事判決書》，判決：1、確認(rèn)原告上海寶鎂對被告新光集團(tuán)享有債權(quán)127,397,339.11元（本金111,483,056.44元、利息和逾期利息15,914,282.67元）；……6、對本判決第一項(xiàng)所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內(nèi)對新光集團(tuán)不能償還上海寶鎂的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任……。

2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔(dān)上述判決本金部分9000萬元的賠償責(zé)任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計(jì)106,448,180.90元。

根據(jù)公司及新光集團(tuán)出具的說明，上海寶鎂對實(shí)際債務(wù)人新光集團(tuán)的債務(wù)未進(jìn)行債務(wù)豁免。

事項(xiàng)五：《回復(fù)公告》顯示，你公司及相關(guān)方于2021年4月19日與華融證券就相關(guān)借款糾紛簽署兩份《和解協(xié)議》（編號：2016S0122-和解001、J2016149于wsm-和解001），并于5月7月簽署《補(bǔ)充協(xié)議》。根據(jù)協(xié)議約定，華融證券自任一和解協(xié)議項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5000萬元人民幣之日起生效。你公司于2021年8月23日前分批次向華融證券支付現(xiàn)金共計(jì)15,024.19萬元，并將41套房產(chǎn)作價(jià)43,732萬元過戶于對方，編號為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》已履行完畢，你公司據(jù)此在2021年度確認(rèn)重組收益約3.3億元。根據(jù)相關(guān)協(xié)議，包括你公司在內(nèi)的乙方承諾，“上述抵債條件不弱于其他債權(quán)人，若本協(xié)議簽署2年內(nèi)其他債權(quán)人的抵債條件比甲方優(yōu)越，則乙方應(yīng)以現(xiàn)金補(bǔ)足”。

（1）請結(jié)合你公司具體償債金額、時(shí)點(diǎn)等說明編號為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間，并提供相關(guān)證明性材料。

回復(fù)：2021年4月19日公司及相關(guān)方（以下簡稱“乙方”）與華融證券就相關(guān)借款糾紛簽署兩份《和解協(xié)議》（編號：2016S0122-和解001、J2016149于wsm-和解001），其中2016S0122-和解001《和解協(xié)議》約定：“本協(xié)議自雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自兩案任一和解協(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號：2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號：J2016149ywsm001-和解001》）項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5,000萬元人民幣之日起生效。”

截止2021年4月21日，公司向華融證券累計(jì)付款已超過5,000萬元，因此編號為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間為2021年4月21日。截止2021年8月31日，公司已完全履行了編號為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》約定的義務(wù)。公司對華融證券和解履約付款情況如下：

1、編號2016S0122-和解001和解付現(xiàn)情況：

2、編號2016S0122-和解002和解付現(xiàn)情況：

（2）請結(jié)合前述情況，說明相關(guān)債務(wù)重組是否屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是否涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正，同時(shí)結(jié)合有關(guān)協(xié)議承諾并比照后續(xù)你公司與其他債權(quán)人的債務(wù)重組條件等，分析說明你公司后續(xù)是否仍存在現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)是否審慎合規(guī)。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：

1、相關(guān)債務(wù)重組不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定：“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)”。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧。現(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定及《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類的說明，公司與華融證券于2021年4月份簽訂和解協(xié)議不屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年度新發(fā)生的事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

2、公司后續(xù)不存在現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)審慎合規(guī)。

公司的債務(wù)重組，按產(chǎn)生原因主要分三類：違規(guī)擔(dān)保重組、合規(guī)擔(dān)保重組以及金融貸款重組。對每類債務(wù)重組，公司一直秉持重組條款“后者條款不優(yōu)于前者”原則。公司對華融證券的債務(wù)屬于金融貸款。截止2021年末，公司與違規(guī)擔(dān)保、合規(guī)擔(dān)保的和解，公司所承擔(dān)的重組對價(jià)明顯劣于華融證券，公司與其他金融機(jī)構(gòu)尚無類似和解或重組。

自2022年起，依據(jù)公司現(xiàn)有金融貸款狀況，公司管理層認(rèn)為類似華融證券的重組模式不存在復(fù)制條件；即使存在，公司亦會繼續(xù)堅(jiān)持上述原則處理。因此，公司不存在后續(xù)現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)審慎合規(guī)。

會計(jì)師回復(fù)：

華融證券編號為與新光圓成關(guān)于2016S0122-和解 001 的《和解協(xié)議》相關(guān)債務(wù)重組不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

我們對上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 29 號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》 相關(guān)規(guī)定以及查閱《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計(jì)類第1號》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧。現(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

（2）經(jīng)檢查華融證券與新光圓成簽訂的《和解協(xié)議》，協(xié)議約定“本協(xié)議自雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自兩案任一和解協(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號：2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號：J2016149ywsm001-和解001》）項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5,000萬元人民幣之日起生效。”經(jīng)檢查截止2021年4月21日，新光圓成向華融證券累計(jì)付款已超過5,000萬元，因此編號為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間為2021年4月21日。

債務(wù)重組事項(xiàng)按監(jiān)管指引規(guī)定不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年新發(fā)生事項(xiàng)，是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會計(jì)差錯(cuò)更正。

新光圓成后續(xù)現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)可能性較小。

我們核查了截至回復(fù)日，新光圓成已經(jīng)履行的債務(wù)重組協(xié)議，經(jīng)與華融證券協(xié)議相比較，未發(fā)現(xiàn)抵債條件優(yōu)于上述華融證券債務(wù)重組條件的重組事項(xiàng)。

經(jīng)詢問新光圓成管理層，管理層認(rèn)為依據(jù)新光圓成現(xiàn)有金融貸款狀況類似華融證券的重組模式不存在復(fù)制條件，未來發(fā)生抵債條件優(yōu)于華融證券上述重組事項(xiàng)的可能性較小。

基于以上，我們認(rèn)為新光圓成后續(xù)根據(jù)上述協(xié)議對華融證券履行現(xiàn)金補(bǔ)足義務(wù)的可能性較小。

相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)如下。

經(jīng)檢查新光圓成2021年4月19日開始分次向華融證券支付和解協(xié)議約定現(xiàn)金支付，按照和解協(xié)議約定華融證券自任一和解協(xié)議項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng) 5000 萬元人民幣之日起生效，經(jīng)查2021年4月21日累計(jì)支付金額超過5000萬人民幣，新光圓成于當(dāng)日將其差額計(jì)入其他收益，萬廈房產(chǎn)2021年5月28日將抵債41套萬廈御園房產(chǎn)交接給華融證券，差額計(jì)入其他收益。會計(jì)師對萬廈御園審計(jì)時(shí)對其成本進(jìn)行了調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)部分對應(yīng)的41套抵債資產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，新光圓成確認(rèn)的其他收益調(diào)減1,426,127.15元。

（3）請結(jié)合《補(bǔ)充協(xié)議》具體內(nèi)容及對公司財(cái)務(wù)影響等，分析說明你公司是否就此及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。請律師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：2021年5月7月公司及相關(guān)方（以下簡稱“乙方”）與華融證券（以下簡稱“甲方”）簽署《補(bǔ)充協(xié)議》，補(bǔ)充協(xié)議的具體內(nèi)容如下：

1、公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的履約債務(wù)增加人民幣823,333.33元，在補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)以現(xiàn)金形式一次性支付。增加的原因?yàn)楹徒鈪f(xié)議原定于2021年3月31日簽訂，故將和解債務(wù)利息計(jì)算至2021年3月31日，和解協(xié)議實(shí)際于2021年4月19日簽署，增加金額為期間利息。

2、抵債資產(chǎn)在交易中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他款項(xiàng)人民幣20,690, 585.15元的支付時(shí)點(diǎn)由原“乙方承諾在本協(xié)議簽訂后2日內(nèi)向甲方支付12, 236, 935.78元，于2021年3月31日前向甲方另行支付8,453,649. 37元。”變更為補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起2個(gè)工作日內(nèi)。

上述補(bǔ)充協(xié)議的簽訂僅是對利息計(jì)算截止日和部分款項(xiàng)支付時(shí)點(diǎn)的調(diào)整和變更，影響金額分別為823,333.33元、601，836.08元，因該調(diào)整和變更對公司財(cái)務(wù)影響較小，公司召開總裁辦公會對此事項(xiàng)進(jìn)行審議。

律師核查意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了金華中院作出的（2019）浙 07民初381號、（2019）浙07民初388號《民事判決書》及有關(guān)的《執(zhí)行裁定書》；

（2）查閱了華融證券與公司及相關(guān)方簽署的《和解協(xié)議》及《補(bǔ)充協(xié)議》；

（3）與華融證券相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行視頻訪談等。

1、經(jīng)核查，2021年5月7日，華融證券與公司及相關(guān)方就2016S0122-和解001《和解協(xié)議》履行事宜簽署了《補(bǔ)充協(xié)議》，具體內(nèi)容如下：

“一、原協(xié)議第一條變更為：乙方按本協(xié)議第二條約定清償后，甲方同意將（2019）浙07民初381號生效判決書確認(rèn)的金錢債務(wù)調(diào)整為總數(shù)為人民幣566,853,287. 59元的債務(wù)，其中:

a） 本金不做調(diào)整仍為人民幣520, 000, 000元；

b）應(yīng)支付的利息和罰息總額固定為人民幣46, 389,633. 33元;

c） 違約金予以減免；

d）律師費(fèi)和保全擔(dān)保費(fèi)不做調(diào)整，分別為人民幣100, 000元和人民幣363654. 26元；

二、就增加的人民幣823, 333.33元的罰息，乙方需在本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)，以現(xiàn)金形式一次性支付給甲方。

三、就原協(xié)議第二條第（三）款“以物抵債”第4項(xiàng)“稅費(fèi)及其他費(fèi)用分擔(dān)”部分中關(guān)于抵債資產(chǎn)在交易中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他款項(xiàng)人民幣20,690, 585.15元的支付時(shí)點(diǎn)由“乙方承諾在本協(xié)議簽訂后2日內(nèi)向甲方支付12, 236, 935.78元，于2021年3月31日前向甲方另行支付8,453,649. 37元。”變更為：本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起2個(gè)工作日內(nèi)，乙方以現(xiàn)金形式一次性向甲方支付完畢。

四、本案產(chǎn)生的執(zhí)行評估費(fèi)用由乙方承擔(dān)。”

2、經(jīng)核查，2021年5月7日，華融證券與公司及相關(guān)方就J2016149ywsm001 -和解001《和解協(xié)議》的履行事宜簽署了《補(bǔ)充協(xié)議》，具體內(nèi)容如下：

“一、原協(xié)議第一條第一款變更為：‘乙方以現(xiàn)金方式向甲方支付生效判決確定的律師費(fèi)100,000元和保全費(fèi)265,983. 30元，并按3%罰息利率向甲方支付本金38, 010. 70萬元從2018年7月18日到2021年4月19日期間的罰息25, 231, 158. 75元，合計(jì)25, 597, 142. 05元，具體支付安排如下：’

二、就增加的人民幣601, 836. 08元的罰息，乙方需在本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)，以現(xiàn)金形式一次性支付給甲方。

三、將原協(xié)議第二條第一款“債務(wù)展期”部分的展期期間變更為：2021年4 月20日（含）至2022年12月20日（含）；

四、本案產(chǎn)生的執(zhí)行評估費(fèi)用由乙、丙雙方承擔(dān)。”

根據(jù)上述補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容，上述補(bǔ)充協(xié)議僅是對利息計(jì)算截止日和部分款項(xiàng)支付時(shí)點(diǎn)的調(diào)整和變更，影響金額分別為823,333.33元、601, 836. 08元，對公司財(cái)務(wù)影響較小，公司按照一般事項(xiàng)審批程序?qū)徟ㄟ^，未將該事項(xiàng)對外披露。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司已就該事項(xiàng)及時(shí)履行了相應(yīng)的審議程序，未將該事項(xiàng)對外披露符合相關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定。

事項(xiàng)六：《回復(fù)公告》顯示，你公司就相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)履行公司總裁辦公會審批程序，并未在上市公司董事會或股東大會層面履行審議程序。請結(jié)合本所《股票上市規(guī)則》、你公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等相關(guān)規(guī)定說明前述審議程序的合規(guī)性。

回復(fù)：經(jīng)對照《股票上市規(guī)則》，公司部分債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)因超過相關(guān)凈資產(chǎn)、凈利潤指標(biāo)，應(yīng)提交董事會或股東會履行審議程序，尚未提交，屬于審議程序不合規(guī)。公司將于近期召開董事會后提交股東會對上述債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

律師回復(fù)意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成與相關(guān)債權(quán)方簽署有關(guān)的債權(quán)和解協(xié)議或公司收到的債務(wù)豁免函等文件；

（2）查閱了人民法院作出的相關(guān)判決書、裁定書、、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（4）查閱了新光圓成的公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等。

經(jīng)核查，報(bào)告期內(nèi)，新光圓成分別與南京汐圃園、陸桂珍、方文校、華融證券、上海寶鎂簽署債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議，并收到了上海寶鎂、浙商資管、萬浩波、上海洪皓出具的債務(wù)豁免函，其中，（1）因債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議履行完畢而確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與南京汐圃園、陸桂珍、方文校簽署的債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議及與華融證券簽署的2016S0122-和解001《和解協(xié)議》；（2）因債務(wù)豁免行為已生效而確認(rèn)重組收益的債務(wù)豁免事項(xiàng)包括上海寶鎂、浙商資管進(jìn)行的債務(wù)豁免行為；（3）因債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議未履行完畢而未確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與華融證券簽署的J2016149ywsm001 -和解 001《和解協(xié)議》以及與上海寶鎂簽署的相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議；（4）因債務(wù)豁免行為未生效而未確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括萬浩波、上海洪皓的債務(wù)豁免行為。

經(jīng)本所律師對照深交所《股票上市規(guī)則》、新光圓成公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等相關(guān)文件，公司存在部分債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)因超過相關(guān)凈資產(chǎn)、凈利潤標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提交董事會或股東大會履行審議但未提交的情形，其中：

（1）已確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與南京汐圃園、方文校簽署的債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議及與華融證券簽署的2016S0122-和解001《和解協(xié)議》，經(jīng)核查，上述債務(wù)重組事項(xiàng)均系在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中簽署并經(jīng)法院確定，且已履行完畢,根據(jù)《民法典》第134、136、137、143條的規(guī)定，上述債權(quán)人與公司簽署相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議系雙方真實(shí)的意思表示，不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

（2）已確認(rèn)重組收益的債務(wù)豁免事項(xiàng)包括上海寶鎂、浙商資管進(jìn)行的債務(wù)豁免行為。根據(jù)《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規(guī)定，債權(quán)人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權(quán)人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立。債務(wù)豁免系債權(quán)人對其享有債權(quán)的自由處分，是專屬于債權(quán)人的權(quán)利。因此，上海寶鎂、浙商資管債務(wù)豁免行為已生效。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司雖未按照《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定履行公司董事會或股東大會審議程序，但相關(guān)債務(wù)重組/豁免事項(xiàng)已履行完畢/生效，同時(shí)根據(jù)公司出具的說明，公司將于近期召開董事會、股東大會對上述債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

會計(jì)師回復(fù)：

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第十二條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整”的規(guī)定， 會計(jì)師對相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的確認(rèn)以其發(fā)生事實(shí)結(jié)合法律效力進(jìn)行綜合判斷，經(jīng)查閱新光圓成債務(wù)重組及豁免事項(xiàng)的相關(guān)文件，結(jié)合錦天城律師事務(wù)所2022年4月對相關(guān)事項(xiàng)出具的法律意見書，會計(jì)師認(rèn)為相關(guān)債務(wù)重組協(xié)議、豁免函等具有法律效力，可以作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》第十條“以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認(rèn)條件時(shí)予以終止確認(rèn)，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。”、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》第十二條“采用修改其他條款方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號——金融工具列報(bào)》的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量重組債務(wù)。” 、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》第十三條“以多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)或者組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十一條和第十二條的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量權(quán)益工具和重組債務(wù)，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。”之相關(guān)規(guī)定，會計(jì)師核查了新光圓成的相關(guān)會計(jì)處理，認(rèn)為新光圓成相關(guān)會計(jì)處理及損益的確認(rèn)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

特此公告。

新光圓成股份有限公司

董事會

2022年4月29日